Zaktualizowano: 24.10.2024Niektórzy kierowcy – być może również Ty – poszukują samochodu nie w najbliższym komisie, ale na zagranicznych portalach ogłoszeniowych. Sprowadzenie auta z Wielkiej Brytanii, Niemiec czy Belgii często jest ekonomicznie uzasadnione. Rozważając opłacalność takiego przedsięwzięcia, uwzględnić trzeba jednak podatek akcyzowy.
- Akcyza na samochody – co to jest?
- Kiedy trzeba zapłacić akcyzę na samochody w 2024 roku?
- Akcyza na samochody – ile wynosi w 2024 r.?
- Akcyza na samochody a rzeczoznawca – kiedy za opinię płaci podatnik?
- Akcyza na samochody krok po kroku – ile i gdzie zapłacić w 2024 r.?
- Akcyza na samochody – jak obliczyć?
- Akcyza na samochody – jak opłacić?
- Kto płaci akcyzę na samochód, jeżeli stanowi on współwłasność dwóch osób?
- Akcyza na samochód – jakie dokumenty złożyć?
- Jak wypełnić deklarację AKC-U/S?
- Jakie są konsekwencje nieopłacenia akcyzy na samochód w 2024 r.?
- Podsumowanie
- Najczęściej zadawane pytania związane z podatkiem akcyzowym
- Źródła
Koszt sprowadzenia samochodu z zagranicy może być wysoki, jeżeli celujesz w pojazdy wyposażone w silnik o dużej pojemności skokowej. Wówczas wysokość podatku akcyzowego znacząco wzrasta. Jest też dobra wiadomość – w przypadku niektórych samochodów wcale nie zapłacisz akcyzy. Z kolei niezależnie od wysokości podatku akcyzowego, czeka Cię wypełnienie deklaracji podatkowej.
Akcyza na samochody – co to jest?
Jeżeli sprowadzasz samochód z zagranicy (np. z Niemiec), będziesz musiał zapłacić akcyzę. To jeden z podatków pośrednich, dla którego charakterystyczne jest to, że obejmowane są nim tylko niektóre wyroby konsumpcyjne. Mowa o tych dobrach, w przypadku których:
- zysk jest wysoki, a koszty produkcji niskie,
- pożądane jest ograniczenie na nie popytu.
Przykładowymi dobrami, od których należy odprowadzić podatek akcyzowy, są: napoje alkoholowe, wyroby tytoniowe, energia elektryczna i samochody osobowe.
W krajach należących do Unii Europejskiej podatek od niektórych wyrobów nie podlega harmonizacji – oznacza to, że każdy kraj członkowski samodzielnie decyduje o jego wysokości. Przykładem takich wyrobów mogą być samochody. W ich przypadku kraje członkowskie muszą jedynie zadbać o to, aby stawki nie były niższe od stawek zapisanych w dyrektywach.
Kiedy trzeba zapłacić akcyzę na samochody w 2024 roku?
Kwestię akcyzy na samochody reguluje ustawa o podatku akcyzowym. Obowiązek zapłaty podatku akcyzowego od pojazdów osobowych powstaje, gdy wystąpiły:
- import samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej w kraju,
- nabycie wewnątrzwspólnotowe samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej w kraju,
- pierwsza sprzedaż na terytorium kraju samochodu niezarejestrowanego wcześniej w kraju, a który został w nim wyprodukowany.
Oznacza to, że akcyza na samochody osobowe to podatek, który należy zapłacić przy pierwszej rejestracji pojazdu w Polsce. Nie ma przy tym znaczenia czy samochód jest używany, czy też nowy – akcyza na samochód starszy niż 30 lat (który nie jest kolekcjonerski) będzie taka sama jak na auto, które dopiero co opuściło fabrykę.
W dniu 1 lipca 2022 r. powstał także obowiązek podatkowy z tytułu:
- dokonania w pojeździe innym niż osobowy (zarejestrowanym na terytorium kraju) zmian konstrukcyjnych, w rezultacie których zmieni się rodzaj tego pojazdu na samochód osobowy,
- nabycia lub posiadania samochodu osobowego, który nie był wcześniej zarejestrowany na terytorium kraju, gdy nie można ustalić podmiotu, który dokonał czynności podlegającej opodatkowaniu, a w wyniku np. kontroli podatkowej nie ustalono, że podatek został zapłacony.
Inaczej sprawa wygląda w przypadku samochodów kolekcjonerskich. Z obowiązku zapłaty akcyzy są zwolnione samochody kolekcjonerskie. Jeżeli jesteś zainteresowany sprowadzeniem takiego auta do Polski, pamiętaj, że musi ono spełniać określone wymogi.
Akcyza na samochody – ile wynosi w 2024 r.?
Wysokość podatku akcyzowego zależy od kilku czynników – są to: rodzaj jednostki napędowej, pojemność silnika i wartość rynkowa auta. Stawki akcyzy są wyrażone w procentach.
W 2024 roku akcyza na samochody osobowe wynosi:
- z silnikiem o pojemności powyżej 2000 cm3: 18,6 proc. podstawy opodatkowania,
- hybrydowe z silnikiem o pojemności równej 2000 cm3 lub niższej: 1,55 proc. podstawy opodatkowania,
- hybrydowe oraz samochody osobowe hybrydowe plug in z silnikiem o pojemności w granicach 2000-3500 cm3: 9,3 proc. podstawy opodatkowania,
- pozostałe: 3,1 proc. podstawy opodatkowania.
Uwaga!
Akcyza na samochody to podatek, który płaci się od wartości rynkowej pojazdu, a nie od kwoty wpisanej na umowie – ta może być zaniżona przez strony transakcji i zakwestionowana przez urzędników.
Przepisy szczegółowo precyzują, kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu nabycia wewnątrzwspólnotowego samochodu osobowego i jaką kwotę należy uznać za podstawę opodatkowania.
Akcyza na samochody a rzeczoznawca – kiedy za opinię płaci podatnik?
Między Tobą (jako podatnikiem) a urzędnikami może zaistnieć spór co do wysokości podstawy opodatkowania. Taka sytuacja może mieć miejsce choćby wówczas, gdy sprowadzone auto jest uszkodzone. W deklaracji AKC-U/S będziesz musiał określić stan techniczny pojazdu. Do wyboru jest jedna z trzech możliwości:
- samochód nieuszkodzony,
- samochód uszkodzony z opinią biegłego,
- samochód uszkodzony bez opinii biegłego.
Kiedy warto zapłacić rzeczoznawcy za wydanie opinii? Wówczas, gdy sprowadzasz auto uszkodzone z silnikiem o pojemności powyżej 2000 cm3. Jest to ważne, bo ustawa o podatku akcyzowym przewiduje, kiedy będziesz musiał pokryć koszt przygotowania opinii przez biegłego. Będzie tak wówczas, gdy wysokość podstawy opodatkowania ustalona z uwzględnieniem opinii biegłego będzie odbiegać co najmniej o 33 proc. od zadeklarowanej podstawy opodatkowania.
Akcyza na samochody krok po kroku – ile i gdzie zapłacić w 2024 r.?
Opłacenie akcyzy na samochód z Niemiec czy Francji wiąże się z formalnościami. Obowiązujące przepisy są skonstruowane w taki sposób, że to Ty sam – bez wezwania organu podatkowego – musisz wyliczyć podatek i złożyć stosowną deklarację.
Akcyza na samochody – jak obliczyć?
W ustawie o podatku akcyzowym przewidziano, że przy przeliczeniu podstawy opodatkowania należy kierować się bieżącym kursem średnim ogłoszonym przez Narodowy Bank Polski w dniu powstania obowiązku podatkowego. Wysokości akcyzy na samochody nie musisz wyliczać samodzielnie – możesz skorzystać z jednego z dostępnych w internecie kalkulatorów akcyzy.
Przykład
Znając stawki podatku akcyzowego, jeszcze przed nabyciem wybranego modelu możesz sprawdzić, ile zapłacisz. Jest to ważne, bo akcyzy za samochód nie rozłożysz na raty. Będzie to jednak kwota szacunkowa, a to dlatego, że przy obliczaniu akcyzy na samochód konieczne będzie uwzględnienie aktualnego kursu walut.
Akcyza na samochody – jak opłacić?
Aby opłacić podatek akcyzowy, musisz przelać wyliczoną kwotę na rachunek bankowy urzędu skarbowego – właściwe jest konto urzędu skarbowego w Nowym Targu. Masz na to 30 dni, licząc od momentu powstania obowiązku podatkowego.
Spróbuj tego
Pamiętaj, że po opłaceniu podatku akcyzowego powinieneś pobrać potwierdzenie. W dowolnej chwili możesz też sprawdzić, czy akcyza za samochód została już opłacona – ta funkcja przyda Ci się, jeżeli kupujesz auto od handlarza. Aby dokonać sprawdzenia, musisz:
- założyć konto na PUESC – lub zalogować się na nie, jeżeli już je posiadasz,
- wybrać formularz PZAS – Zapytanie dla potwierdzenia zapłaty akcyzy za samochód,
- wpisać numer VIN pojazdu, który chcesz sprawdzić.
Po wygenerowaniu i wysłaniu dokumentu informację zwrotną znajdziesz w zakładce „Moje sprawy i dokumenty”. Sprawdzenie, czy podatek akcyzowy został uregulowany, jest usługą bezpłatną.
Kto płaci akcyzę na samochód, jeżeli stanowi on współwłasność dwóch osób?
W tej sytuacji współwłaściciele odpowiadają solidarnie za opłacenie podatku. Najczęściej jest tak, że współwłaściciele auta uzgadniają między sobą, który z nich zapłaci akcyzę.
Akcyza na samochód – jakie dokumenty złożyć?
Z ustawy o podatku akcyzowym wynika, że z tytułu nabycia wewnątrzwspólnotowego samochodu osobowego należy złożyć deklarację uproszczoną. Aktualnie możesz to zrobić na jeden z dwóch sposobów:
- możesz skorzystać z usługi e-ZEFIR, dzięki której złożysz deklarację akcyzową AKC-U/S (deklarację uproszczoną dla podatku akcyzowego od nabycia wewnątrzwspólnotowego samochodów osobowych) – aby złożyć deklarację drogą elektroniczną, konieczne jest posiadanie konta na portalu PUESC,
- możesz złożyć deklarację osobiście, czyli w postaci papierowej – wzór deklaracji znajdziesz m.in. na stronie internetowej www.podatki.gov.pl.
W jakim terminie należy złożyć deklarację? Masz na to 14 dni, licząc od dnia powstania obowiązku podatkowego. Jednocześnie deklaracji nie możesz złożyć później niż w dniu rejestracji auta.
Uwaga!
Jak wypełnić deklarację AKC-U/S?
Nie jest to specjalnie skomplikowane – wystarczy, że uzupełnisz po kolei wszystkie wymagane pola. Poszczególne sekcje to:
- dane identyfikacyjne – będziesz musiał określić, czy jesteś osobą fizyczną, podać swoje dane osobowe i status podatnika (np. właściciel pojazdu),
- adres zamieszkania/siedziby,
- wysokość podatku akcyzowego,
- informacje niezbędne do obliczenia wysokości podatku akcyzowego – m.in. marka, model i rok produkcji auta, numer VIN, pojemność silnika, przebieg, napęd,
- dowód własności, np. umowa kupna-sprzedaży – będziesz musiał podać datę dokumentu.
W deklaracji AKC-U/S wykażesz też liczbę współwłaścicieli samochodu. Jeżeli korzystasz ze zwolnienia z podatku akcyzowego, to będziesz musiał określić tytuł zwolnienia.
Jakie są konsekwencje nieopłacenia akcyzy na samochód w 2024 r.?
Jeżeli nie opłacisz akcyzy i nie złożysz deklaracji od sprowadzonego samochodu, czekają na Ciebie konsekwencje natury finansowej:
- dodatkowe opłaty w postaci odsetek – będą one naliczane za każdy dzień zwłoki,
- kara w wysokości 500 zł za brak rejestracji samochodu w terminie 30 dni lub 1000 zł za brak rejestracji samochodu w terminie 90 dni (uwaga – dłuższy termin dotyczy tylko przedsiębiorców zajmujących się handlem pojazdami w Polsce). Kara zostanie podwojona, jeśli od upływu terminu rejestracji auta sprowadzonego z zagranicy minie 180 dni lub więcej.
Jeżeli nie zapłacisz podatku akcyzowego, nie będziesz mógł zarejestrować samochodu – dowód opłacenia akcyzy jest jednym z wymaganych załączników do wniosku o rejestrację auta. W rezultacie sprowadzonego auta nie będziesz mógł użytkować.
Aby nie narazić się na dodatkowe kary finansowe, pamiętaj też o zakupie obowiązkowego ubezpieczenia OC. Polisę możesz znaleźć za pośrednictwem zamieszczonego na naszym portalu kalkulatora OC/AC.
Podsumowanie
- Akcyza to podatek pośredni, który płaci się jedynie od niektórych produktów. Przykładami mogą być wyroby tytoniowe i samochody osobowe.
- Wysokość podatku akcyzowego na samochód osobowy jest uzależniona m.in. od pojemności jego silnika i wartości rynkowej auta.
- Właściciel samochodu musi sam dopilnować kwestii zapłaty podatku akcyzowego i złożenia deklaracji podatkowej. Można to zrobić drogą elektroniczną.
- Na opłacenie akcyzy jest 30 dni. Mniej czasu jest na złożenie deklaracji podatkowej – 14 dni. Terminy liczy się od dnia powstania obowiązku podatkowego.
- Bez potwierdzenia zapłaty podatku akcyzowego niemożliwe jest zarejestrowanie auta. Właściciel takiego pojazdu musi liczyć się z konsekwencjami finansowymi.
Najczęściej zadawane pytania związane z podatkiem akcyzowym
Czy wysokość akcyzy jest uzależniona od tego, z jakiego kraju zostaje sprowadzony pojazd?
Nie, kraj pochodzenia pojazdu nie ma znaczenia dla stawki akcyzy – kluczowy jest rodzaj napędu i pojemność silnika. Jeżeli jednak sprowadzasz pojazd np. ze Stanów Zjednoczonych, musisz liczyć się z wyższymi kosztami. Mowa tu o opłacie za transport auta oraz o dodatkowych opłatach w postaci choćby cła.
Chce sprowadzić samochód z zagranicy – czy mogą wypełnić deklarację akcyzową w formie papierowej?
W Polsce realizowana jest cyfryzacja usług publicznych – deklaracje akcyzowe można składać za pośrednictwem portalu internetowego PUESC. Dla osób fizycznych zdecydowano się jednak zrobić wyjątek. Jeżeli nie prowadzisz działalności gospodarczej, możesz złożyć papierową deklarację akcyzową.
Dlaczego niektóre samochody są zwolnione z podatku akcyzowego?
To jeden ze sposobów na zachęcenie kierowców do zainteresowania się określonymi modelami pojazdów – dotyczy to zwłaszcza samochodów elektrycznych. W porównaniu do aut spalinowych uchodzą one za mniej oddziałujące negatywnie na środowisko, a zatem ich promocja wśród kierowców jest pożądana.
W jakich krajach Polacy najczęściej szukają samochodu dla siebie?
Takie informacje gromadzi m.in. Instytut Badań Rynku Motoryzacyjnego SAMAR. Przykładowo w styczniu 2024 r. najwięcej samochodów sprowadzono z Niemiec (37641 szt.), Francji (8015 szt.) i Belgii (5273 szt.). Na kolejnych miejscach znalazły się Stany Zjednoczone, Holandia, Włochy, Szwecja, Dania, Austria, Szwajcaria i Norwegia. Pierwszą dwudziestkę zamyka Słowacja.
Źródła
podatki.gov.pl (serwis Ministerstwa Finansów)
Ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (tekst ujednolicony)
Zakupiłem samochód wyprodukowany 12.1999 pierwsza rejestracja 03.2008, w dowodzie wbite jest samochód ciężarowy pomimo tego iż jest to samochód vw t4 5-osobow (poj 2,5) bez grodzi.
Samochód nigdy tej grodzi nie miał a pomimo tego przechodził przeglądy. Dla świętego spokoju chcę go przerejestrować na osobowy. Czy po przerejestrowaniu będę musiał zapłacić akcyzę? Ile ludzi tyle opinii więc nadal nie wiem czy mi się to opłaca
Dzień dobry, w ustawie wprowadzono faktycznie zapisy dotyczące konieczności zapłaty podatku akcyzowego po dokonaniu w pojeździe samochodowym zmian konstrukcyjnych (m.in. zmieniających samochód ciężarowy na samochód osobowy). Jednak, przed wprowadzeniem przepisów w życie, Ministerstwo Finansów poinformowało o dodaniu kolejnego przepisu (przejściowego), który przesuwa termin obowiązywania podatku na 1 lipca 2022 r. Komunikat znajdzie Pan na stronie gov.pl Istnieje więc spora szansa, że na ten moment podatek akcyzowy nie jest wymagany. Na wszelki wypadek jednak polecam kontakt z Urzędem Skarbowym, który jest na ten moment najlepiej zorientowany w tym temacie.
Dzień dpbry
Chcę zakupić samochód osobowy od rodziny z Belgii, jednakże samochód był już kiedyś zarejestrowany w Polsce. Czy po zakupie tego samochodu będę musiał uiścić akcyzę?
Dzień dobry
Przy ponownej rejestracji samochodu w Polsce nie trzeba płacić akcyzy, o ile taki podatek został już kiedyś uregulowany. Na liście wymaganych do rejestracji dokumentów nie pojawia się zaświadczenie o opłaceniu akcyzy lub o braku takiego obowiązku. Na wszelki wypadek jednak (niektóre sprawy wymagają bliższego rozpoznania), warto dopytać jeszcze o to pracownika urzędu, w którym zamierza Pan złożyć wniosek.